Чи потрібно для ФОПів вносити дані про КБВ?

Перше, питання яке варто задати "чи має ФОП кінцевого бенефіціарного власника?"

Ні, фізична особа-підприємець немає кінцевого бенефіарного власника. По-перше, це висновується із самого визначення, по-друге, абзацом 1 частини 1 статті 5-1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» визначено, що саме юридичні особи повинні мати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника або його відсутність та структуру власності. По-третє, згідно з частиною 4 статті 9 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» в Єдиному державному реєстрі містяться такі відомості про фізичну особу - підприємця:

1) прізвище, ім’я, по батькові;

2) дата народження;

3) реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта);

4) країна громадянства;

5) місцезнаходження (адреса місця проживання, за якою здійснюється зв’язок з фізичною особою - підприємцем);

6) види діяльності (крім електронних резидентів (е-резидентів);

7) дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі;

8) інформація для здійснення зв’язку з фізичною особою - підприємцем: телефон та / або адреса електронної пошти;

9) підстави для зупинення розгляду документів;

10) інформація про направлення повідомлення правоохоронним органам у разі виникнення сумнівів щодо справжності поданих документів;

11) підстави для відмови у державній реєстрації;

12) дата прийняття, дата набрання законної сили та номер судового рішення, на підставі якого проведено реєстраційну дію;

13) прізвище, ім’я, по батькові, реєстраційний номер облікової картки платника податків особи або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта), яка призначена управителем майна фізичної особи - підприємця;

14) відомості про осіб, які можуть вчиняти дії від імені фізичної особи - підприємця, у тому числі підписувати договори, подавати документи для державної реєстрації тощо: прізвище, ім’я, по батькові, дата народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта), дані про наявність обмежень щодо представництва від імені фізичної особи - підприємця;

15) дані про оприлюднення результатів розгляду документів, поданих для державної реєстрації;

16) місце зберігання реєстраційної справи в паперовій формі;

17) відомості про суб’єкта державної реєстрації та державного реєстратора;

18) дані про надання відомостей з Єдиного державного реєстру;

19) відомості, отримані в порядку інформаційної взаємодії між Єдиним державним реєстром та інформаційними системами державних органів;

20) відомості про ліцензування виду господарської діяльності суб’єкта господарювання:

• вид господарської діяльності або частина виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню і який (яку) має право провадити ліцензіат на підставі ліцензії;
• дата прийняття і номер рішення про видачу ліцензії (із зазначенням найменування, місцезнаходження, ідентифікаційного коду органу ліцензування, який видав ліцензію);
• строк дії ліцензії (у разі встановлення строку дії ліцензії законом);
• відомості про місце (місця) провадження ліцензіатом виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню (зокрема дата внесення відомостей про місце (місця) провадження виду господарської діяльності);
• відомості про матеріально-технічну базу, що використовується ліцензіатом для провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню (за наявності в ліцензійних умовах вимог до такої бази);
• підстава прийняття, дата прийняття і номер рішення органу ліцензування про переоформлення ліцензії;
• підстава прийняття, дата прийняття і номер рішення органу ліцензування про зупинення дії ліцензії повністю або частково (із зазначенням назви частини виду господарської діяльності, на провадження якого зупиняється дія ліцензії), дата набрання ним чинності;
• відомості про місце (місця) провадження діяльності, в якому (яких) зупиняється провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню;
• строк зупинення дії ліцензії повністю або частково;
• дата прийняття і номер рішення органу ліцензування про відновлення дії ліцензії повністю або частково (із зазначенням назви частини виду господарської діяльності, на провадження якого відновлюється дія ліцензії);
• відомості про місце (місця) провадження діяльності, в якому (яких) відновлюється провадження ліцензіатом виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню;
• підстава прийняття, дата прийняття і номер рішення органу ліцензування про припинення дії ліцензії повністю або частково (із зазначенням назви частини виду господарської діяльності, на провадження якого припиняється дія ліцензії), дата набрання ним чинності;
• відомості про місце (місця) провадження діяльності, в якому (яких) припиняється провадження ліцензіатом виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню, у разі припинення дії ліцензії частково;
• дата прийняття і номер рішення органу ліцензування щодо розширення провадження виду господарської діяльності ліцензіатом із зазначенням назви частини виду господарської діяльності, провадження якого він розширив;
• місце (місця) провадження діяльності, в якому (яких) провадитиметься діяльність у разі розширення провадження виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню;
• відомості про оскарження здобувачем ліцензії, ліцензіатом рішення органу ліцензування до суду;
• відомості про судове рішення із зазначенням результату розгляду оскаржуваного рішення органу ліцензування;
• відомості про втрату чинності ліцензії у разі скасування ліцензування виду господарської діяльності;
• дата і номер повідомлення спеціально уповноваженого органу з питань ліцензування про прийняття до розгляду скарги ліцензіатів на рішення, дії (бездіяльність) органу ліцензування щодо порушення законодавства у сфері ліцензування із зазначенням інформації про зупинення рішення органу ліцензування, що оскаржується;
• дата прийняття і номер рішення органу ліцензування про скасування прийнятого ним рішення на підставі розпорядження спеціально уповноваженого органу з питань ліцензування про розгляд скарги, рішення суду;

21) відомості про видачу документів дозвільного характеру:

• об’єкт, на який видано документ дозвільного характеру;
• назва виданого документа дозвільного характеру;
• дата і номер рішення про видачу документів дозвільного характеру або повідомлення про відмову у видачі документа дозвільного характеру (із зазначенням підстави для такої відмови);
• строк дії документа дозвільного характеру (необмеженість строку дії такого документа);
• дата видачі документа дозвільного характеру;
• підстави, дата і номер рішення про припинення дії документа дозвільного характеру;
• дата надходження декларації відповідності матеріально-технічної бази суб’єкта господарювання вимогам законодавства;
• дата і номер судового рішення щодо визнання припинення дії документа дозвільного характеру безпідставним;
• дата поновлення безпідставно визнаного таким, що припинив дію, документа дозвільного характеру;
• відомості про дозвільний орган (найменування, місцезнаходження та ідентифікаційний код) та прізвище, ім’я, по батькові посадової особи, яка внесла запис до Єдиного державного реєстру;
• дата видачі документа дозвільного характеру;
• дані про оприлюднення результатів розгляду документів, поданих для видачі документів дозвільного характеру;

21-1) відомості щодо створення фізичною особою - підприємцем сімейного фермерського господарства;

22) відомості про смерть фізичної особи - підприємця, визнання її безвісно відсутньою або оголошення її померлою;

23) інформація про виправлення помилок, допущених у відомостях Єдиного державного реєстру;

24) дані про перебування фізичної особи - підприємця у процесі провадження у справі про неплатоспроможність;

25) відомості про перебування фізичної особи - підприємця у статусі електронного резидента (е-резидента).

Як бачимо інформація про кінцевого бенефіціарного власника відсутня у відомостях, які мають міститися в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань щодо фізичної особи-підприємця.

Отже, у фізичної особи-підприємця відсутній кінцевий бенефіціарний власник.

Проте чи не буде відсутність такої інформації щодо фізичної особи-підприємця, який є постачальником товару (товарів), виконавцем робіт, надавачем послуги (послуг), розцінена як порушення? Відсутність інформації, що не передбачена на законодавчому рівні не має бути розцінена як порушення, проте задля мінімізації ризиків рекомендуємо у звіті про договір про закупівлю, укладеному без використання ЕСЗ, зазначати наступну інформацію:

«_________ (обрати: постачальником товару (товарів), виконавцем робіт, надавачем послуги (послуг)) є фізична особа-підприємець, яка у відповідності до Закону Україні «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» та Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» немає кінцевого бенефіціарного власника, що підтверджується ______ (обрати: (витягом або інформацією)) з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань.».