В яких випадках замовнику варто надавати запит щодо надання інформації про кінцевих бенефіціарних власників та приклади відповідних запитів

При цьому відповідно до абзацу 7 пункту 9 Особливостей, звіт про договір про закупівлю, укладений без використання електронної системи закупівель, додатково повинен містити таку інформацію про кінцевих бенефіціарних власників постачальника товару (товарів), виконавця робіт, надавача послуги (послуг): прізвище, ім'я, по батькові (за наявності), країна громадянства (підданства), а в разі, коли кінцевий бенефіціарний власник – іноземець є громадянином (підданим) кількох країн, – усі країни його громадянства (підданства), а також повне найменування, місцезнаходження та ідентифікаційний код (для резидента) засновника юридичної особи, в якому така особа є кінцевим бенефіціарним власником, характер та міра (рівень, ступінь, частка) бенефіціарного володіння (вигоди, інтересу, впливу). Така інформація про кінцевих бенефіціарних власників постачальника товару (товарів), виконавця робіт, надавача послуги (послуг) формується автоматично засобами електронної системи закупівель. У разі відсутності технічної можливості, реалізованої засобами електронної системи закупівель, або у разі, коли постачальник товару (товарів), виконавець робіт, надавач послуги (послуг) є нерезидентом, замовник самостійно додає до звіту про договір про закупівлю, укладений без використання електронної системи закупівель, визначену цим абзацом інформацію про кінцевих бенефіціарних власників постачальника товару (товарів), виконавця робіт, надавача послуги (послуг).

В частині випадків інформація про кінцевого бенефіціарного власника (кінцевих бенефіціарних власників) постачальника товарів / надавача послуг / виконавця робіт наявна в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі – Єдиний державний реєстр). Адже звертаючись до пункту 9 частини 2 статті 9 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», в Єдиному державному реєстрі містяться такі відомості про юридичну особу, крім державних органів і органів місцевого самоврядування як юридичних осіб:

9) інформація про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника її засновника, якщо засновник - юридична особа (крім юридичних осіб, зазначених у частині восьмій статті 5-1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»): прізвище, ім’я, по батькові (за наявності), дата народження, країна громадянства (підданства), а в разі, якщо кінцевий бенефіціарний власник-іноземець є громадянином (підданим) декількох країн, – усі країни його громадянства (підданства), серія (за наявності) та номер документа (документів), що посвідчує особу та підтверджує громадянство (підданство), зокрема, але не виключно, паспорта громадянина України для виїзду за кордон, унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі (за наявності), місце проживання, реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності), а також повне найменування, місцезнаходження та ідентифікаційний код (для резидента) засновника юридичної особи, в якому ця особа є кінцевим бенефіціарним власником, характер та міра (рівень, ступінь, частка) бенефіціарного володіння (вигоди, інтересу, впливу).

У разі відсутності в юридичної особи кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника її засновника, якщо засновник – юридична особа, вноситься відмітка про зазначення у структурі власності юридичної особи обґрунтованої причини його відсутності.

Окрім цього статтею 5-1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 № 361-IX визначено, що юридичні особи зобов’язані подавати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника або про його відсутність та структуру власності для внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань у порядку, визначеному Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань».

Вимоги цієї статті не поширюються на політичні партії, структурні утворення політичних партій, професійні спілки, їх об’єднання, організації профспілок, передбачені статутом профспілок та їх об’єднань, творчі спілки, місцеві осередки творчих спілок, організації роботодавців, їх об’єднання, адвокатські об’єднання, адвокатські бюро, організації, що здійснюють професійне самоврядування у сфері нотаріату, релігійні організації, державні органи, органи місцевого самоврядування, їх асоціації, публічні компанії (юридичні особи, створені у формі публічного акціонерного товариства, акції яких допущені до торгів принаймні на одній фондовій біржі (регульованому ринку) з переліку іноземних фондових бірж (регульованих ринків), який формується в порядку визначеному Кабінетом Міністрів України, на які розповсюджуються вимоги щодо розкриття інформації про кінцевих бенефіціарних власників, рівнозначні тим, що були прийняті Європейським Союзом), державні та комунальні підприємства, установи, організації, торгово-промислові палати, державні пенсійні фонди, житлово-будівельні кооперативи, дачні (дачно-будівельні) кооперативи, садівничі та гаражні (гаражно-будівельні) кооперативи (товариства), об’єднання співвласників багатоквартирного будинку, асоціації власників житлових будинків, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій сільськогосподарські кооперативи, сільськогосподарські кооперативні об’єднання, відокремлені структурні підрозділи із статусом юридичної особи (крім відокремленого підрозділу іноземної неурядової організації).

Відповідно замовники можуть стикнутись із ситуацією, коли наявність інформації в Єдиному державному реєстрі про кінцевого бенефіціарного власника (кінцевих бенефіціарних власників) постачальника товарів / надавача послуг / виконавця робіт є законодавчо передбачена, проте на практиці – вона відсутня або її недостатньо. Не менш складно замовникам у випадках, коли постачальник товарів / надавач послуг / виконавець робіт або його засновник є нерезидентом у розумінні підпункту 14.1.122 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України.

Тож замовнику доцільно звернутись до постачальника товарів / надавача послуг / виконавця робіт щодо надання роз’яснень або інформації про кінцевого бенефіціарного власника (кінцевих бенефіціарних власників) у разі, якщо мова йде про:

• відсутність в Єдиному державному реєстрі інформації про кінцевого бенефіціарного власника (кінцевих бенефіціарних власників) та відповідної відмітки з обґрунтуванням;
• постачальника товарів / надавач послуг / виконавець робіт, який є нерезидентом у розумінні підпункту 14.1.122 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України;
• засновника постачальника товарів / надавача послуг / виконавця робіт, який є нерезидентом у розумінні підпункту 14.1.122 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України, тощо;
• постачальника товарів / надавач послуг / виконавця робіт, який є акціонерним товариством задля перевірки наявності у засновниках юридичних осіб, аби відобразити інформацію у повному обсязі.

Звертаємо увагу, що вищезгадані випадки стосуються ситуацій, коли замовник не може самостійно отримати або підтвердити необхідну для подальшого оприлюднення інформацію про кінцевого бенефіціарного власника (кінцевих бенефіціарних власників) постачальника товарів / надавача послуг / виконавця робіт. А тому виникає потреба звернутись до тих суб’єктів господарювання, які в свою чергу даною інформацією володіють. І зробити це можна за допомогою направлення відповідних запитів. Тож розглянемо декілька із можливих прикладів формування таких запитів.